adamjohnson.info

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 912
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Налоги
01.03.2017

Ситуация, когда часть зарплаты за год не выплачена в связи с отсутствием у работодателя денег, к сожалению, не редкость. Как в этом случае заполнить справку 2-НДФЛ, разберемся в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Вспомним важные нормы.

Датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Выплатил ее работодатель или нет, не важно. Поэтому в разделе 3 справки нужно показать всю начисленную работнику годовую зарплату по месяцам. Удерживать НДФЛ нужно при выплате дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но если зарплата не выплачена, то налог с нее не удержан.

Обратите внимание

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если нет денег на зарплату, зависит от того, будет ли долг по зарплате погашен на дату представления справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, или нет. Ведь состояние расчетов с работником по налогу отражается в справке 2-НДФЛ именно на эту дату.

Если долг погашен

Если на дату подачи справок 2-НДФЛ в инспекцию задолженность по зарплате погашена и налог перечислен в бюджет, то в разделе 5 справки следует показать:

  • общую сумму дохода, если они были (данные из раздела 3);
  • налоговую базу – облагаемую сумму дохода за минусом вычетов, если они предоставлялись.

Показатели по строкам «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» будут одинаковые, поскольку задолженности перед работником и бюджетом нет.

Читайте также «Исправление ошибок в справках 2-НДФЛ»

Если долг не погашен

Если же на дату подачи справок 2-НДФЛ в инспекцию задолженность по зарплате не погашена, то в разделе 5 справки следует показать:

  • общую сумму дохода, полученную работником в налоговом периоде;
  • налоговую базу;
  • сумму налога исчисленную, в том числе с начисленной, но не выплаченной зарплаты;
  • сумму налога удержанную – это сумма налога с выплаченной зарплаты. Этот показатель будет меньше, чем Сумма налога исчисленная;
  • сумму налога перечисленную – она будет такая же, как Сумма налога удержанная;
  • разницу между суммами исчисленного и удержанного налогов. То есть сумму не удержанного НДФЛ с не выплаченной зарплаты следует показать по строке Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Когда зарплата будет выплачена (в периоде после установленного срока сдачи справок 2-НДФЛ), налог нужно удержать и представить в инспекцию корректирующие справки за прошлый год. У них будут те же номера, что у первоначальных, но с новой датой. В них суммы НДФЛ (исчисленная, удержанная, перечисленная) будут уже одинаковыми.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

Распечатать

конверт подписки

Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 83
Как самостоятельно сделать справку 2
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 86
Где взять справку 2 НДФЛ - заявление
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 87
Как сделать справку 2-НДФЛ в 1С 8.3
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 21
Как правильно сделать справку 2
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 4
Как сделать справку 2-НДФЛ для
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 43
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 21
Заполнение справки 2-НДФЛ по
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 86
Чем заменить справку о. - m
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 68
7 вариантов как сделать красивый пучок из волос для волос
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 30
Бесплатное облако: Яндекс Диск, Mail ru, Google Диск
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 52
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 82
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 31
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 54
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 92
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 97
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 48
Как заполнить справку 2-НДФЛ, если 31

Читать далее:

  • Как сделать чтобы у тебя были ямочки
  • Поздравление посылка от подруг
  • Рама на ниву 2121 своими руками
  • Как сделать внутренний фильтр своими руками
  • Вязание для девочки сарафан схемами спицами